Trading : Comprendre la fiscalité du Trader en 2024
Au moment de se lancer dans le trading, tous les spéculateurs n’ont pas toujours connaissance de la fiscalité applicable au résultat de leurs transactions.
Par défaut, les plus-values liées aux activités de trading sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), ou flat tax de 30%. Le trader peut néanmoins opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu si cette option lui est plus favorable.
Le trading ne convient qu’à une clientèle capable de comprendre des produits complexes (Futures, Options, CFD…) et de supporter des risques élevés, dont des pertes rapides supérieures aux dépôts. Les statistiques du trading font état de 90% de traders perdants. Soyez prudent !
Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) par défaut
La Flat Tax de 30% correspondant au prélèvement forfaitaire unique est appliquée par défaut à vos revenus mobiliers, et donc, à vos plus-values de trading.
La somme de vos plus ou moins values de trading réalisées au cours de l’année correspond à l’assiette fiscale imposable. Si vous êtes dans le rouge, vous n’aurez aucun impôt à payer. En revanche, si vous êtes dans le vert au cours de l’exercice fiscal considéré et si vous n’avez pas de moins-values passées à reporter, alors vous serez imposés sur votre résultat de trading à hauteur de 30%.
Le taux de la flat tax pourrait passer à 33% à compter du 1er janvier 2025 dans le cadre des débats parlementaires en cours.
L’option du barème progressif de l’impôt sur le revenu
Il est possible pour le trader de refuser l’application de la flat tax de 30% et d’opter pour l’application du barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Le taux d’imposition des plus-values de trading dépend alors de la Tranche Marginale de Revenu (TMI) du trader.
| Tranches de revenus 2023 | Taux d’imposition de la tranche de revenu |
|---|---|
| Jusqu’à 11 294 € | 0 % |
| De 11 295 € à 28 797 € | 11 % |
| De 28 798 € à 82 341 € | 30 % |
| De 82 342 € à 177 106 € | 41 % |
| Plus de 177 106 € | 45 % |
Pour appliquer le barème progressif de l’impôt sur le revenu à vos plus-values de trading, il vous suffit de cocher la case 2OP en bas de la rubrique 2 « Revenus de capitaux mobiliers » du formulaire 2042 pour bénéficier de ce régime d’imposition (attention, elle sera à partir de ce moment-là automatiquement cochée dans votre prochaine déclaration d’impôt, il faudra donc bien penser à la décocher si la flat tax s’avère plus intéressante pour vous l’année suivante).
Certaines enveloppes fiscales telles que l’Assurance-Vie ou le Plan d’Épargne en actions bénéficient d’avantages fiscaux spécifiques.
Exemple d’imposition d’un compte de trading
Admettons qu’un trader ait réalisé une plus-value nette de 10 000€ au cours de l’exercice 2023.
S’il opte pour la flat tax de 30%, il devra alors s’acquitter de 30% de 10000€, soit 3000€ d’impôts.
S’il opte en revanche pour l’impôt sur le revenu, le montant de l’impôt dépendra de la tranche marginale d’imposition applicable en fonction de l’ensemble de ses revenus.
| Total des revenus 2023 | Taux d’imposition de la tranche de revenu | Impôt sur les plus-values de trading |
|---|---|---|
| Jusqu’à 11 294 € | 0 % | 0€ |
| De 11 295 € à 28 797 € | 11 % | 1100€ |
| De 28 798 € à 82 341 € | 30 % | 3000€ |
| De 82 342 € à 177 106 € | 41 % | 4100€ |
| Plus de 177 106 € | 45 % | 4500€ |
En d’autres termes :
- pour un trader dont l’ensemble des revenus (plus-value de trading incluse) est inférieur à 28 797€, mieux vaut opter pour l’impôt sur le revenu
- pour un trader dont l’ensemble des revenus (plus-value de trading incluse) est compris entre 28 798€ et 82 341€, peu importe l’option choisie
- pour un trader dont l’ensemble des revenus (plus-value de trading incluse) est supérieur à 82 341€, mieux vaut opter pour la flat tax
Profitez du compte de démonstration ProRealTime pour tester gratuitement et en temps réel un logiciel de Trading de qualité professionnelle.
Sponsorisé
Le fonctionnement des reports de moins-values
Les moins-values sont imputables aux plus-values de même nature et ayant été réalisées au cours de la même année fiscale en priorité. Les moins-values sont reportables pendant dix ans après s’être réalisées et imputables sur les futures plus-values.
Le formulaire 2074 permet de :
- identifier ces moins-values ;
- désigner les plus-values auxquelles vous souhaitez les imputer ;
- actualiser le montant restant à reporter.
Dans certains cas de dispense, il faudra plutôt remplir le formulaire 2074-CMV.
Votre broker, banque ou toute autre entreprise qui vous verse des revenus de capitaux mobiliers, vous transmettra chaque année l’Imprimé Fiscal Unique (IFU), ou déclaration 2561, qui récapitule les revenus versés au cours de l’année civile par leur plateforme et qui est à conserver en cas de contrôle fiscal.
Sur les transactions de titres émis par des entreprises dont le siège social est en France et dont la capitalisation boursière excède 1 milliard d’euros, votre broker appliquera la Taxe sur les Transactions Financières (TTF) de 0,3% au moment de l’exécution du trade.
La TTF est assimilée à des frais déductibles si le titre est sur un compte-titres. Le montant de ces frais est à reporter dans la case 2CA de la déclaration générale d’impôt sur le revenu n°2042.
La fiscalité des cryptomonnaies
Concernant les cryptomonnaies, vos gains ne sont imposables que lorsque vous revendez vos cryptomonnaies contre une monnaie fiat type euro ou dollar. Que l’argent reste chez votre broker ou qu’il soit transféré sur votre compte courant, vous n’échapperez pas à l’impôt.
L’astuce est de revendre votre cryptomonnaie contre des stablecoins et ainsi bénéficier de la stabilité des devises traditionnelles avant de racheter de la cryptomonnaie sans avoir à passer par la case imposition.
La Flat Tax est valable tant que votre trading de cryptomonnaies reste occasionnel. Si vous exercez cette activité à titre professionnel, vous serez imposé à un taux supérieur car vos revenus seront requalifiés en Bénéfice Non Commerciaux (BNC).
Le montant total des plus-values réalisées via les cryptomonnaies doit être indiqué dans la déclaration de revenus dans la case « Plus ou moins-values sur actifs numériques », à laquelle il faut joindre le formulaire 2086 dans lequel vous trouverez en détail les opérations imposables.
Si vos gains issus de cryptomonnaies sont inférieurs à 305 euros au cours de l’année fiscale, ils sont exonérés d’impôts. En revanche, s’ils dépassent ce montant, vous serez imposé sur la totalité de vos gains.
Fondateur et rédacteur en chef de NewTrading.fr, Maxime vous partage son expérience pour découvrir le trading sans vous faire plumer. Diplômé du Master Grande École de SKEMA Business School et d’un Master en Analyse financière internationale de la Faculté de finance, banque et comptabilité de Lille, Maxime pratique le trading depuis 2009.
Découvrez le Trading sans risque grâce au
simulateur de Trading ProRealTime.
